La Loi Duflot est un dispositif fiscal mis en place par le gouvernement et qui vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôt appelée Loi Duflot. Si vous effectuez un investissement immobilier locatif entre le 1er janvier 2013 et le 31 décembre 2016, en respectant les conditions liées à l’investissement immobilier(voir plafonds m²), aux plafonds de loyer, aux plafonds de ressources du locataire et à la location, vous pourrez défiscaliser votre impôt sur le revenu, tout en vous créant un patrimoine immobilier. Le dispositif Duflot remplace la réduction d’impôt dite Scellier qui peut encore s’appliquer aux logements acquis jusqu’au 31 mars 2013, à condition d’avoir pris l’engagement d’investir avant fin 2012.

 

Qui peut Bénéficier de la loi Duflot ?

 

Vous pouvez bénéficier de la réduction d’impôt si vous êtes fiscalement domicilié en France.

 

Conditions liées à l’investissement immobilier duflot

 

Quels sont les logements concernés

 

La réduction d’impôt dite Duflot concerne les logements suivants :

 

logement acquis neuf,

logement en l’état futur d’achèvement,

logement que vous faites construire,

logement ancien faisant l’objet de travaux pour être transformé en logement neuf,

logement ne satisfaisant pas aux caractéristiques de décence et faisant l’objet de travaux de réhabilitation,

local affecté à un usage autre que l’habitation et faisant l’objet de travaux de transformation en logement.

Délais d’achèvement du logement

 

Les logements doivent être achevés dans les délais suivants, selon le type d’acquisition :

Type d’acquisition Délai d’achèvement du logement

Logement en l’état de futur achèvement

30 mois à partir de l’ouverture du chantier

 

Logement à construire 30 mois à partir de la date d’obtention du permis de construire

Logement faisant l’objet de travaux 31 décembre de la 2ème année après l’acquisition du logement ou du local

Durée de l’investissement duflot

 

La réduction d’impôt dite Duflot concerne les logements acquis entre le 1er janvier 2013 et le 31 décembre 2016.

 

S’il s’agit d’un logement à construire, la demande de permis de construire doit être déposée entre le 1er janvier 2013 et le 31 décembre 2016.

 

À savoir : Le dispositif Duflot remplace la réduction d’impôt dite Scellier qui prendra définitivement fin le 31 mars 2013.

Zones loi Duflot et Villes éligible aux dispositif Duflot

 

La réduction d’impôt s’applique aux logements situés en France :

 

dans des zones caractérisées par un déséquilibre important entre l’offre et la demande de logements locatifs,

 

et entraînant des difficultés d’accès au logement dans la commune concernée.

 

Les zones concernées correspondent aux zones A, A bis, et B1.

 

La réduction d’impôt peut s’appliquer aux logements situés en zone B2 à la double condition suivante :

 

la commune est caractérisée par des besoins particuliers en logement locatif,

 

la commune a fait l’objet d’un agrément de l’État (Toutefois, cet agrément ne sera exigé qu’à partir du 1er juillet 2013).

 

Niveau de performance énergétique du logement Duflot

 

Le logement doit respecter un niveau de performance énergétique globale en fonction du type d’acquisition.

Type de logement Niveau de performance énergétique exigé

Neuf ou à construire

Réglementation thermique RT 2012 (permis de construire déposé après le 1er janvier 2013)

 

ou label BBC 2005

 

Nécessitant des travaux

Label HPE rénovation 2009

 

ou Label BBC rénovation 2009

 

Logements exclus

 

La réduction d’impôt ne s’applique pas aux logements dont le droit de propriété est démembré (nu-propriété, usufruit).

Conditions liées au locataire duflot

 

Identité du locataire

 

Le locataire doit remplir les conditions cumulatives suivantes :

 

ne pas être membre de votre foyer fiscal,

 

ne pas être votre ascendant ni votre descendant,

 

Ressources du locataire

 

Les ressources annuelles du locataire ne doivent pas dépasser les plafonds suivants pour les baux conclus en 2013 :

Composition du foyer du locataire Logement situé en zone A bis Logement situé dans le reste de la zone A Logement situé en zone B1 Logement situé en zone B2

Personne seule 36 502 € 36 502 € 29 751 € 26 776 €

Couple 54 554 € 54 554 € 39 731 € 35 757 €

Personne seule ou couple ayant 1 personne à charge 71 515 € 65 579 € 47 780 € 43 002 €

Personne seule ou couple ayant 2 personnes à charge 85 384 € 78 550 € 57 681 € 51 913 €

Personne seule ou couple ayant 3 personnes à charge 101 589 € 92 989 € 67 854 € 61 069 €

Personne seule ou couple ayant 4 personnes à charge 114 315 € 104 642 € 76 472 € 68 824 €

Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la 5ème + 12 736 € + 11 659 € + 8 531 € + 7 677 €

Les ressources à prendre en compte correspondent au revenu fiscal de référence de l’année 2011.

Conditions liées à la location

 

Habitation principale

 

Le logement doit être loué à usage d’habitation principale.

 

Date d’effet de la location

 

Le logement doit être loué au plus tard 1 an après l’achèvement de l’immeuble, ou de son acquisition si elle est postérieure.

 

Durée de la location

 

Le logement doit être loué pendant une durée minimale de 9 ans.

 

Plafonds de loyer Duflot

 

Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, par m², charges non comprises, les plafonds suivants pour les baux conclus en 2013 :

Tableau 4 relatif à la fiche F31151

 

 

Plafonds mensuels de loyer au m²

 

Zone A bis Zone A Zone B1 Zone B2

16,52 € 12,27 € 9,88 € 8,51 €

Ces plafonds varient en fonction de la surface du logement, par l’application d’un coefficient multiplicateur calculé selon la formule suivante : 0,7 + 19/S, dans laquelle S est la surface du logement.

 

Le coefficient ainsi obtenu est arrondi à la 2ème décimale la plus proche et ne peut dépasser 1,2.

 

Exemple : pour un logement acquis neuf de 100 m² situé en zone B1, le plafond au m² est de 9,88 € x (0,7 + 19/100) = 8,79 €.

 

À noter : Ces plafonds de loyers peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.

Montant de la réduction d’impôt

 

Taux de la réduction Duflot

 

La réduction d’impôt est de 18 % du montant de l’investissement.

 

Elle s’applique à 2 acquisitions maximum par an.

 

Plafonds de l’investissement

 

Pour bénéficier de la réduction d’impôt, l’investissement ne peut pas dépasser les plafonds suivants :

 

- plafond de 300 000 € par personne et par an,

 

- plafond de 5 500 € par m² de surface habitable,

 

- plafond s’appliquant à certains avantages fiscaux. (plafonnement global des niches fiscales à 10 000 €)

 

Répartition de la réduction d’impôt sur la durée de l’investissement

 

La réduction d’impôt est répartie sur 9 années.

 

Par exemple, pour un investissement de 300 000 €, la réduction d’impôt est de 6 000 € par an [(18 % x 300 000 €)/9]

Déclaration fiscale loi Duflot

 

Les obligations déclaratives (délais, formulaires,..) seront précisées ultérieurement, dès parution des textes concernés.

 

Zones géographiques des communes éligibles au dispostif Duflot

 

Zone A bis Zone A Zone B1 Zone B2 (zone éligible sous conditions)

Paris + 29 communes Paris, certaines communes d’Île-de-France et de Côte d’Azur Villes de plus de 250.000 habitants, certaines communes d’Île de France et de Côte d’Azur, DOM, Corse Villes de plus de 50.000 habitants, certaines communes littorales ou frontalières, pourtour d’Île-de-France